Impuesto a las criptomonedas en Argentina — ARCA 2025

Introducción

Desde la sanción de la Ley 27.430 y las posteriores actualizaciones normativas, las ganancias obtenidas por la compraventa de criptomonedas en Argentina están alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias. Con la creación de ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero), que reemplazó a la ex-AFIP en 2025, el marco regulatorio se consolidó y la fiscalización se intensificó. En esta guía te explicamos qué debés saber para declarar correctamente.

ARCA y el marco regulatorio crypto

ARCA mantiene la normativa tributaria previa de AFIP pero con mayor capacidad de fiscalización digital. Los exchanges locales reportan operaciones a ARCA, lo que significa que el organismo ya tiene información sobre tus compras y ventas. No declarar puede generar inconsistencias patrimoniales que deriven en intimaciones y multas.

Los criptoactivos se tratan como activos financieros a efectos impositivos. Esto aplica a Bitcoin, Ethereum, stablecoins y cualquier otro token que hayas negociado.

El impuesto cedular: tasas del 5% y 15%

Las ganancias de capital por la venta de criptomonedas tributan bajo el régimen de impuesto cedular del Artículo 98 de la Ley de Impuesto a las Ganancias:

5% sobre la ganancia neta para activos emitidos en pesos argentinos (por ejemplo, tokens emitidos localmente).
15% sobre la ganancia neta para activos emitidos en moneda extranjera o sin jurisdicción definida.

En la práctica, la gran mayoría de las criptomonedas (BTC, ETH, USDT, etc.) tributan al 15%, ya que se consideran activos en moneda extranjera.

La ganancia neta se calcula como: precio de venta menos costo de adquisición actualizado.

Método de cálculo: FIFO

En Argentina, el método aceptado para determinar el costo de los activos vendidos es FIFO (First In, First Out), es decir, las primeras unidades compradas son las primeras en venderse. Esto tiene implicancias importantes:

Si compraste BTC en distintos momentos a distintos precios, al vender se toma primero el costo de la compra más antigua.
El costo se puede actualizar por el índice de inflación oficial (IPC del INDEC) desde la fecha de adquisición hasta la fecha de venta.
Las pérdidas de un período pueden compensarse con ganancias del mismo tipo en períodos futuros.

Ejemplo práctico: compraste 0.1 BTC en marzo de 2024 a USD 4.000 y otros 0.1 BTC en agosto de 2024 a USD 6.000. Si vendés 0.1 BTC en 2025 a USD 7.000, FIFO toma el costo más antiguo (USD 4.000), generando una ganancia de USD 3.000 gravada al 15%.

Qué operaciones debés reportar

Venta de criptomonedas por pesos o dólares: cada operación genera un hecho imponible.
Permutas entre criptomonedas: intercambiar ETH por BTC se considera una venta de ETH y una compra de BTC simultáneamente.
Staking, airdrops y minería: el valor de mercado en el momento de la recepción constituye un ingreso gravable como renta de fuente argentina.
Pagos con criptomonedas: se tratan como una enajenación al valor de mercado.

Las transferencias entre tus propias wallets no generan impuesto, pero es importante documentarlas para evitar confusiones en la determinación del costo.

Bienes Personales

Además del Impuesto a las Ganancias, los criptoactivos se incluyen en la base imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales al 31 de diciembre de cada año. La valuación se realiza al valor de mercado en esa fecha, convertido a pesos al tipo de cambio oficial. El mínimo no imponible y las alícuotas progresivas aplican sobre el total de tu patrimonio declarado.

Cómo evitar errores comunes

No omitas permutas: intercambiar una crypto por otra es un evento gravable, no solo vender por fiat.
Documentá el costo de adquisición: sin comprobante del precio de compra, ARCA puede presumir costo cero.
Usá el tipo de cambio correcto: las operaciones en USD se convierten al tipo de cambio oficial (BNA comprador) de la fecha de la operación.
No confundas transferencias con ventas: mover crypto entre exchanges o wallets propias no genera impuesto.

Cómo CriptoClaro te ayuda

Calcular FIFO manualmente con decenas o cientos de operaciones es complejo y propenso a errores. CriptoClaro automatiza el proceso:

Importá tus archivos CSV de Binance, Ripio, Lemon, y otros exchanges argentinos e internacionales.
Cálculo FIFO automático con ajuste por inflación y tipo de cambio oficial.
Reporte tributario con el detalle que tu contador necesita para completar la declaración jurada.
Detección automática de permutas, transfers entre wallets, staking rewards y fees.

Conclusión

El cumplimiento tributario en Argentina no es opcional. Con la intensificación de la fiscalización por parte de ARCA y el cruce de datos con exchanges, declarar correctamente tus criptomonedas es más importante que nunca. Herramientas como CriptoClaro simplifican este proceso y te ayudan a evitar errores costosos.

Este artículo es informativo y no constituye asesoría legal ni tributaria. Consultá con un profesional para tu situación particular.